División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 22850
16 de diciembre, 2021
DFOE-BIS-0630
Señor
Daniel Salas Peraza
Ministro
MINISTERIO DE SALUD
daniel.salas@misalud.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto de los beneficios patrimoniales otorgados a
sujetos privados mediante transferencias incorporadas en el
presupuesto inicial 2022 del Ministerio de Salud.
La Contraloría General recibió el oficio N.° MS-DM-9385-2021 de 10 de diciembre
de 2021, mediante el cual se remite el presupuesto de los beneficios patrimoniales
otorgados a sujetos privados, incorporados en el presupuesto inicial 2022 del Ministerio
de Salud, para el cumplimiento de fines relacionados con la salud.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República, en los artículos 184 de la
Constitución Política de la República de Costa Rica y 5 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República, N.° 7428 (LOCGR), según el cual, cuando se
otorgue el beneficio de una transferencia de fondos gratuita y sin contraprestación del
sector público a un sujeto privado, se requerirá la aprobación por parte del Órgano
Contralor del presupuesto de dicho beneficio.
La aprobación interna efectuada por el concedente, como requisito de
legalidad de los presupuestos de los beneficios a sujetos privados, se determina en el
momento en que este incorpora las transferencias como parte de su presupuesto, según
lo establecido en la norma 4.1 de la Resolución N.° R-DC-0122-2019 “Normas Técnicas
sobre el ...
Fecha publicación: 17/12/2021
Fecha emisión: 16/12/2021
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE APROBACION DEL PRESUPUESTO DE BENEFICIOS PATRIMONIALES GRATUITOS Y SIN CONTRAPRESTACION A SUJETOS PRIVADOS
Proceso: APROBACION DEL PRESUPUESTO DE BENEFICIOS PATRIMONIALES GRATUITOS Y SIN CONTRAPRESTACION A SUJETOS PRIVADOS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 22918
17 de diciembre, 2021
DFOE-CAP-1251
Doctor
Gustavo Gutiérrez Espeleta
Rector
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
gustavo.gutierrez@ucr.ac.cr
recepcion.rectoria@ucr.ac.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2022 de la
Universidad de Costa Rica
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los miembros del Consejo
Universitario y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le
comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial 2022 de la Universidad de Costa
Rica por la suma de ?332.879,7 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República, N° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N°
R-6948-2021 del 30 de septiembre de 2021 atendiendo el plazo establecido en el artículo
19 de la Ley N° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y
Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las
Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Consejo Universitario como requisito
de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 6525 celebrada el
28 de septiembre de 2021. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las
NTPP.
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación parcial se fundamenta en la documentación proporcionada y en
las certificaciones remitidas por la Universidad de Costa Rica de acuerdo con lo
Contraloría General de la República
T: (506) 2501- ...
Fecha publicación: 17/12/2021
Fecha emisión: 17/12/2021
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
SOLICITUD DE EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las nueve horas ocho minutos del dieciséis de diciembre de dos mil veintiuno. -------
RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por la empresa SERVICIO DE LIMPIEZA A SU
MEDIDA, S.A. en contra del acto de adjudicación de la LICITACIÓN PÚBLICA No. 2021LN-
000001-0000900001 promovida por la UNIVERSIDAD DE COSTA RICA para la contratación de
los servicios de limpieza por demanda para varias unidades de la Universidad de Costa Rica,
acto recaído a favor de COMPAÑÍA DE SERVICIOS MÚLTIPLES MASIZA, S.A. -------------------
De conformidad con el artículo 186 del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa, se
previene a la Administración remitir a esta División, dentro del día hábil siguiente en que reciba
la presente gestión, el expediente administrativo completo del concurso en debate, debidamente
foliado y ordenado. Considerando las condiciones sanitarias actuales y las diferentes medidas
para disminuir el riesgo de contagio del Coronavirus (COVID-19), se solicita a la Administración
que remita copia digitalizada del expediente administrativo debidamente certificada. En caso de
que la información supere los 20MB, deberá utilizar el procedimiento para la carga de
documentos en repositorio electrónico de esta Contraloría General en coordinación con la
Unidad de Servicios de Información, según se regula en la resolución No. R-DC-72-2020 de las
doce horas del diez de setiembre de dos mil veinte sobre las Medidas temporales para la
presentación de documentos y el uso de repositorios electrónicos en el contexto de la pandemia
provocada por el COVID-19 (publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 240 del 30 de
setiembre de 2020). También se debe indicar los folios del expediente en los que se encuentra
la versión final del cartel y que contenga todas las modificaciones que se le efectuaron. En caso
...
Fecha publicación: 16/12/2021
Fecha emisión: 16/12/2021
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: SOLICITUD DE EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.°22655
15 de diciembre, 2021
DFOE-BIS-0615
Doctor
Daniel Salas Peraza
Ministro
MINISTERIO DE SALUD
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2022 del Fideicomiso N°.
872 Ministerio de Salud – CTAMS - Banco Nacional de Costa Rica
(BNCR)
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Comité
Especial del Fideicomiso, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten
pertinentes, se le comunica la aprobación del Presupuesto Inicial del Fideicomiso N.° 872
Ministerio de Salud - CTAMS - Banco Nacional, por la suma de ?14.684,6 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en el artículo 14 de
la Ley de Administración Financiera y de Presupuestos Públicos (LAFRPP) N.° 8131.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.° MS-
DM-7752-2021 del 29 de setiembre de 2021, atendiendo el plazo establecido en el artículo
19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y
Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas
Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada como requisito de validez del documento aportado,
consta, por parte del Comité Especial del Fideicomiso 872-FID, en el acuerdo N.° 02,
adoptado en el acta de la sesión ordinaria N.° 004-2021, celebrada el 27 de setiembre de
2021; así como por parte del Consejo Técnico de Asistencia Médico Social, en el acuerdo
N.° 03, ado ...
Fecha publicación: 16/12/2021
Fecha emisión: 15/12/2021
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
R-DCA-01307-2021
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. División de Contratación
Administrativa. San José, a las once horas del veinticinco de noviembre de dos mil
veintiuno.-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por el CONSORCIO REMODELACIÓN
ANTIGUO EBAIS en contra del acto de adjudicación de la LICITACIÓN ABREVIADA No.
2021LA-000007-0000900001 promovida por la UNIVERSIDAD DE COSTA RICA para la
“Sede del Sur, remodelación antiguo EBAIS”, acto recaído a favor de la empresa
CONSTRUCTORA INTERVALLE SOLANO MATA SOCIEDAD ANÓNIMA, por un monto
de ? 266.755.861,488. -----------------------------------------------------------------------------------------
RESULTANDO
I.- Que el quince de noviembre de dos mil veintiuno, el CONSORCIO REMODELACIÓN
ANTIGUO EBAIS presentó ante la Contraloría General de la República, recurso de
apelación en contra del acto de adjudicación del procedimiento de Licitación Abreviada
No. No. 2021LA-000007-0000900001, promovida por la Universidad de Costa Rica. --------
II. Que mediante auto de las nueve horas seis minutos del diecisiete de noviembre de dos
mil veintiuno, esta División requirió a la Universidad de Costa Rica el expediente de la
contratación, diligencia que es atendida por la Administración mediante oficio N° OS-1686-
2021 de fecha 17 de noviembre de 2021, señalando que el expediente se encuentra en la
plataforma tecnológica del Sistema Integrado de Compras Públicas (SICOP).------------------
III. Que en el procedimiento se han observado las prescripciones constitucionales, legales
y reglamentarias respectivas.----------------------------------------------------------------------------------
C ...
Fecha publicación: 01/12/2021
Fecha emisión: 23/11/2021
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al ofício Nº 21575
26 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-1169
Doctor
Gustavo Gutiérrez Espeleta
Rector
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
gustavo.gutierrez@ucr.ac.cr
recepcion.rectoria@ucr.ac.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario N° 3-2021 de la
Universidad de Costa Rica
La Contraloría General recibió el oficio N° R-7799-2021, mediante el cual se remite el
presupuesto extraordinario N° 3-2021 de la Universidad de Costa Rica (UCR), el cual tiene el
propósito de incorporar al presupuesto vigente un aumento en los ingresos corrientes por
?491,9 millones e ingresos de capital por ?2.000,0 millones; así como su aplicación en
remuneraciones, servicios, materiales y suministros, bienes duraderos y transferencias
corrientes.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República, N° 7428 y otras leyes conexas. La aprobación interna efectuada por el Consejo
Universitario de la UCR como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta
de la sesión N° 6535 celebrada el 28 de octubre de 2021. Esto de conformidad con lo
regulado en la norma 4.2.3 de las Normas Técnicas de Presupuesto Público (NTPP).
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación parcial se fundamenta en la documentación proporcionada y en las
certificaciones remitidas por la UCR de acuerdo con lo establecido en la norma 4.2.14 de las
NTPP; por lo que la veracidad de su contenido es de exclusiva responsabilidad del personal
que las suscribió.
Además, se aclara que de acuerdo con la norma 4.2.16 de las NTPP, el análisis de
legalidad que realiza l ...
Fecha publicación: 30/11/2021
Fecha emisión: 26/11/2021
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de para el Desarrollo de Capacidades
M3-04-GE-02a V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 20926
23 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-0878
Master
Marlen Salas Guerrero
Directora de la Oficina de Administración Financiera
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
marlen.salas@ucr.ac.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IF-00021-2021 de la auditoría de
carácter especial sobre la capacidad de gestión financiera de la Universidad
de Costa Rica
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IF-00021-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la
capacidad de gestión financiera de la Universidad de Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para
el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas por la
Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas
en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas
dentro de los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones
en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado para cumplir con la disposición, el
Órgano Contralor podrá iniciar una investigación a efecto de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas, c ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 23/11/2021
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME N° DFOE-CAP-IF-00021-2021
23 de noviembre, 2021
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
LA CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA DE LA
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
2021
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………………3
1. Introducción……………………………………………………………………………………….. 5
Origen de la auditoría…………………………………………………………………………………... 5
Objetivo…………………………………………………………………………………………………... 5
Alcance…………………………………………………………………………………………………... 5
Criterios de Auditoría…………………………………………………………………………………… 6
Metodología aplicada…………………………………………………………………………………....6
Generalidades acerca de la capacidad de gestión financiera de la UCR………………………....7
Mejoras implementadas por la Administración durante la Auditoría……………………………….8
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría………………………………………....8
Siglas……………………………………………………………………………………………………...9
2. Resultados………………………………………………………………………………………….. 9
Estrategia y Estructura…………………………………………………………………………………. 9
Debilidades en la estructura que limitan la capacidad de gestión financiera………………... 9
Liderazgo y Cultura……………………………………………………………………………………. 11
Debilidades relacionadas con el liderazgo y la cultura que limitan la capacidad de gestión
financiera…………………………………………………………………………………………... 12
Procesos e Información………………………………………………………………………………..12
Debilidades en los procesos e información que limitan la capacidad de gestión financiera 13
Competencias y Equipos……………………………………………………………………………... 15
Debilidades en el desarrollo de las competencias y definición de requisitos necesarios para
el desempeño de las funciones y procesos de gestión financiera…………………………... 15
3. Conclusiones……………………………………………………………………………………...16
4. Disposiciones……………………………………………………………………………………...17
Al Doctor Gustavo Gutiérrez Espeleta en su calidad de Rector o a quien en su lugar ocupe el
cargo……………………………………………………………………………………………………..17
Al Doctor Roberto Guillén Pacheco, Vicerrector de Administración o a quien en su lugar ocupe
el cargo… ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 23/11/2021
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de para el Desarrollo de Capacidades
M3-04-GE-02a V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 20925
23 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-0877
Doctor
Roberto Guillen Pacheco
Vicerrector de Administración
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
roberto.guillen@ucr.ac.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IF-00021-2021 de la auditoría de
carácter especial sobre la capacidad de gestión financiera de la Universidad
de Costa Rica
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IF-00021-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la
capacidad de gestión financiera de la Universidad de Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para
el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la
Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas
en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas
dentro de los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones
en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado para cumplir con la disposición, el
Órgano Contralor podrá iniciar una investigación a efecto de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas, civiles o penales qu ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 23/11/2021
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de para el Desarrollo de Capacidades
M3-04-GE-02a V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 20927
23 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-0879
Licenciada
Adriana Espinoza Paniagua
Directora de la Oficina de Recursos Humanos
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
adriana.espinozapaniagua@ucr.ac.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IF-00021-2021 de la auditoría de
carácter especial sobre la capacidad de gestión financiera de la Universidad
de Costa Rica
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IF-00021-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la
capacidad de gestión financiera de la Universidad de Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para
el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas por la
Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas
en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas
dentro de los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones
en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado para cumplir con la disposición, el
Órgano Contralor podrá iniciar una investigación a efecto de determinar las eventuales
responsabilidades adminis ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 23/11/2021
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL